La medida, vigente entre 2025 y 2028, aplica a trabajadores con ingresos menores a 150.000 dólares anuales. El Departamento del Tesoro detalló las ocupaciones incluidas y los requisitos para acceder al beneficio.
El Departamento del Tesoro de Estados Unidos publicó las directrices para la exención impositiva sobre propinas, una medida incluida en la One Big Beautiful Bill Act aprobada en julio de 2025. El beneficio estará vigente desde 2025 hasta 2028 y alcanza a trabajadores que hayan ganado menos de 150.000 dólares en 2025.
Según el Departamento del Tesoro, el reembolso impositivo promedio superará los 3.400 dólares, unos 340 dólares más que el año fiscal anterior. La dependencia publicó las directrices que limitan la cantidad de trabajadores que reciben propinas y que podrán acogerse al beneficio, según informó la agencia de noticias AP.
El Laboratorio de Presupuesto de Yale estima que hay unos cuatro millones de trabajadores en ocupaciones donde se reciben propinas, lo que equivale a aproximadamente el 2,5% de todos los empleos. Muchos de ellos viven en Texas, Florida, Nevada, Washington, Tennessee, Alaska, Wyoming y Dakota del Sur.
Ocupaciones incluidas
De acuerdo con las directrices, ciertos trabajadores deducen hasta 25.000 dólares en propinas, pero el monto se reduce gradualmente para quienes tienen un ingreso bruto ajustado modificado superior a 150.000 dólares (300.000 en el caso de la declaración conjunta de una pareja casada). Para que una propina califique, debe provenir de una de las ocupaciones incluidas en una lista elaborada por el Departamento del Tesoro.
Entre muchas otras, la lista incluye:
- Sumilleres y camareros de cócteles
- Pasteleros y panaderos
- Trabajadores de bingo
- Bailarines de discoteca
- DJ
- Payasos
- Podcasters e influencers
- Acomodadores
- Empleadas domésticas
- Jardineros y electricistas
- Organizadores de bodas
- Asistentes de cuidado personal y masajistas
- Instructores de yoga, paracaidismo y esquí
- Empleados de estacionamientos
- Repartidores
Requisitos para la deducción
Para ser deducible de impuestos, la propina debe ser voluntaria y por ello quedan excluidas las denominadas obligatorias o automáticas. «Sin embargo, los sistemas de reparto de propinas y acuerdos similares sí califican, siempre que se declaren al IRS y sean voluntarios», aclara la agencia AP.
Otro requisito es el modo en que se recibe la propina: debe entregarse en efectivo, cheque, tarjeta de débito, tarjeta de regalo o cualquier artículo canjeable por una cantidad fija de dinero, a diferencia de los activos digitales. Además, cualquier cantidad recibida por actividades ilegales, servicios de prostitución o actividades pornográficas no se considera propina.
La rebaja solo incluye las propinas informadas al empleador y registradas en el Formulario W-2 o el Formulario 1099. El IRS seguirá recaudando los impuestos sobre la nómina, que financian el Seguro Social y Medicare, junto con las tasas estatales y locales.
Proyecciones fiscales
Los analistas presupuestarios del Congreso proyectan que la disposición aumentaría el déficit en 40.000 millones de dólares hasta 2028. El Comité Conjunto de Impuestos, un organismo no partidista, estimó que la deducción por propinas costará 32.000 millones de dólares en 10 años.
En tanto, un informe del Budget Lab asegura que los efectos de la ley serían mínimos porque los trabajadores que reciben propinas suelen tener ingresos bajos. Más del 37% de los trabajadores que reciben propinas percibieron ingresos tan bajos que no tuvieron que pagar impuestos federales sobre la renta en 2022.